ภาษี Digital Nomad ในไทย ปี 2026 — DTV, 180-วัน และ Remitted Income
หลังประกาศกรมสรรพากร ป.161/2566 และ พ.ร.ฎ.743 (2025) Digital Nomad ที่อยู่ไทยเกิน 180 วันต่อปีภาษี กลายเป็น 'ผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทย' (Tax Resident) และต้องยื่น ภ.ง.ด.91 — บทความนี้สรุปสิ่งที่ต้องทำเพื่อไม่ผิดกฎหมาย.
1.เกณฑ์ Tax Residency — 180 วัน
ตาม ป.รัษฎากร ม.41 ผู้ที่อยู่ในไทยรวมทุกครั้งเกิน 180 วัน ใน 1 ปีปฏิทิน = Tax Resident และต้องเสียภาษีจาก (ก) เงินได้แหล่งในไทย (ข) เงินได้แหล่งต่างประเทศ 'ที่นำเข้ามาในไทย' — การออกแล้วกลับเข้ามาไม่รีเซ็ตการนับ
2.ประกาศ ป.161/2566 + พ.ร.ฎ.743 — เปลี่ยนแปลงสำคัญ
ก่อน 2024: เงินต่างประเทศต้องนำเข้าในปีเดียวกันที่ได้รับ จึงเสียภาษี / ตั้งแต่ปีภาษี 2024 เป็นต้นไป: นำเข้าเมื่อไหร่ก็ตามต้องเสียภาษี (Remittance-based) — มีข้อยกเว้น พ.ร.ฎ.743 (2025) สำหรับ LTR Visa บางประเภท ('Wealthy Pensioner', 'Wealthy Global Citizen') ที่ได้รับยกเว้นเงินต่างประเทศ
3.DTV Visa — เสียภาษีไหม
Destination Thailand Visa (DTV) ไม่ได้ยกเว้นภาษีอัตโนมัติ — ผู้ถือ DTV ที่อยู่เกิน 180 วันยังเป็น Tax Resident และต้องยื่นภาษี เงินที่โอนเข้าบัญชีไทย (จาก Stripe, Wise, ค่า Freelance) ถือเป็น Remitted Income — แต่หากเป็นเงินที่ 'ได้รับก่อนปี 2024' จะได้ยกเว้นตาม ป.162/2566
4.Tax Treaty + Foreign Tax Credit
ไทยมี Double Tax Treaty (DTA) กับ 61 ประเทศ ผู้เสียภาษีสามารถ (1) ใช้ Tie-breaker Rule ของ DTA เพื่อพิสูจน์ว่าเป็น Tax Resident ของอีกประเทศ (2) ขอ Foreign Tax Credit เครดิตภาษีที่จ่ายในต่างประเทศมาหักลดหย่อนในไทย — ต้องใช้ Certificate of Residence + Tax Payment Receipt + แปลรับรอง + Apostille
5.เอกสารที่ NPT ใช้รับรองให้สรรพากร
1) Certificate of Tax Residence จากประเทศต้นทาง — Apostille 2) Tax Return ปีล่าสุด + Tax Payment Slip 3) Employment Contract / Freelance Agreement — แปลรับรอง 4) Bank Statement แสดงเงินที่ได้รับก่อนปี 2024 (สำหรับขอยกเว้น ป.162) 5) Application Form ภ.ง.ด.91 — ทีม NPT ช่วยกรอกและจัดเตรียม
6.อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2026
0-150,000 = ยกเว้น / 150,001-300,000 = 5% / 300,001-500,000 = 10% / 500,001-750,000 = 15% / 750,001-1,000,000 = 20% / 1,000,001-2,000,000 = 25% / 2,000,001-5,000,000 = 30% / >5,000,000 = 35% — ใช้เครดิตภาษี + ลดหย่อนตามเงื่อนไข
คำถามที่พบบ่อย
อยู่ไทย 179 วัน ไม่เสียภาษีจริงไหม
จริง — แต่ต้องนับให้แม่นรวมทุกครั้งเข้า-ออก ตามตรา ตม. ในพาสปอร์ต และต้องเก็บหลักฐานการเดินทาง 5 ปี เผื่อกรมสรรพากรขอตรวจ
ใช้ Crypto ในไทยเสียภาษีอย่างไร
กำไรจากการขาย Crypto = เงินได้ตาม ม.40(4)(ฌ) เสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% — ขาดทุนหักได้เฉพาะปีเดียวกัน ไม่ยกไปปีถัดไป
ใช้บริการที่ NPT ราคาเริ่มต้นเท่าไหร่
เริ่มต้น สอบถามราคา/ชุดเอกสาร รวมการตรวจสอบลายเซ็น Notarial Certificate ภาษาอังกฤษ และคำปรึกษา MFA/Apostille + กงสุลปลายทางฟรี
นัดด่วนภายในวันได้หรือไม่
ได้ — Same-day ที่สำนักงานลาดพร้าว 95 หรือนอกสถานที่ในกรุงเทพ-ปริมณฑล โทร 094-895-8999 / LINE @Thainotary
ปรึกษาทนาย Notary โดยตรง
บริษัท เอ็นวายซี ลีเกิล แอนด์ โนตารี เซอร์วิส จำกัด · DBD 0435567000061